在澳大利亚，家庭信托（Family Trust）是常见的资产管理与税务规划工具，广泛应用于家庭财富传承、税务优化以及商业架构设计。尽管家庭信托本身具有相当的灵活性与法律优势，但在实际操作中，我们发现不少客户对其性质与功能存在误解，甚至因错误使用而带来不必要的法律或税务风险。
本文将系统梳理四个在澳洲实践中较为常见的家庭信托误区，帮助读者建立对该法律结构的正确理解，为未来可能涉及的资产安排与商业决策提供参考。
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什么是家庭信托？
家庭信托是一种法律架构，其核心特征是：由一名或多名委托人（Appointer）设立，指定受托人（Trustee）根据信托契约（Trust Deed）的条款管理相关资产，并将收益分配给特定的受益人（Beneficiaries）。
家庭信托的设立目的通常包括：
- 合理分配家庭收入，降低整体税务负担；
- 分隔个人资产与经营风险，实现资产保护；
- 作为股权持有平台，优化公司结构；
- 实现代际财富管理与传承。
需要注意的是，信托本身不是法人实体，但在澳洲拥有独立的税号（TFN）与营业号（ABN），需进行税务申报和合规管理。
常见误区一：家庭信托可用于“完全避税”
家庭信托的确可以实现一定程度的税务优化，特别是通过将收入分配至家庭中不同税率的成员，从而减少整体税负。但这并不意味着信托结构可以实现“免税”或“避税”的效果。
需特别注意以下几点：
- 若将住宅类房产置于信托名下，通常无法享受首置印花税减免或首次置业者相关优惠；
- 若投资项目发生亏损，该亏损不能在家庭其他成员中跨项抵扣；
- 所得在受益人之间的分配须基于合理的信托契约安排，并在申报时合规执行。
常见误区二：家庭信托与公司具有相同法律地位
虽然家庭信托可指定公司作为受托人（即“Corporate Trustee”），但这并不意味着信托等同于一间公司。两者在法律性质、责任承担与税务处理等方面存在显著差异。
- 公司作为受托人，其权力来源于信托契约，而非公司章程；
- 信托并不属于公司资产，公司亦不拥有信托中的财产；
- 公司结构虽可降低个人风险，但信托本身的责任归属依然需要精确设定。
常见误区三：信托资产可规避婚姻财产分割
部分客户设立信托的初衷在于防止婚姻关系破裂时资产被分割，认为将资产提前置于信托下，即可规避家庭法的干预。然而，现行法律对此已有明确规定。
根据《家庭法案（Family Law Act 1975）》第90AE条款，家庭法庭在特定情况下有权命令第三方（包括信托受托人）配合资产调整或执行判决。法院会综合评估资产控制权、信托目的、资金来源等多项因素，以判断是否应将信托资产纳入可分配范围。
常见误区四：亲属数量越多，信托收益越有利
一些客户希望通过信托将家庭成员，甚至包括海外的非税务居民亲属列为受益人，以实现最大限度的收入分配。但此做法需慎重考虑其税务后果。
对于非澳洲税务居民的受益人，其受信托分配收入需缴纳至少30%的收入税率，且无免税额度。在部分情况下，该税率甚至高于澳洲本地高收入群体的边际税率。
法律建议：家庭信托并非“万能结构”，请在专业指导下设立与运作
家庭信托的设立与运营涉及复杂的税务、法律与监管安排。信托契约条款的合法性与精细度，受托人与受益人身份的合规性，信托资产的种类与来源——这些要素均可能影响信托的有效性与法律后果。
因此，我们建议：
在计划设立家庭信托用于资产管理、投资架构或税务分配前，应由具备澳洲商业法背景的律师进行全面评估与专业起草，避免因结构设计不当而带来法律风险。
联系铭石律师事务所商业法和税法团队
家庭信托常见问题答疑（FAQ）
不可以。虽然家庭信托可以通过收入分配达到税务优化目的，但并不能完全免税。信托收入必须依照信托契约合规分配，并依法申报。滥用信托结构进行避税可能涉及法律风险。
家庭信托不是公司。尽管可以由公司担任受托人（Corporate Trustee），但信托和公司在法律地位、税务处理和资产归属方面完全不同。信托中的资产不属于公司，受托公司的权力来自信托契约。
不一定。法院将根据《家庭法案》第90AE条对信托进行实质性审查，判断信托是否属于可分配财产。如果发现某方对信托有实际控制权，相关资产仍可能被纳入财产分割。
受益人并非越多越好。若将非税务居民列为受益人，其分配所得将被征收至少30%的税率，且无免税额度，这可能导致比澳洲本地高收入者更高的实际税负。
家庭信托并非“万能结构”。其设立和管理涉及复杂的法律和税务规定，建议在专业律师评估后再决定是否设立，尤其是在资产保护、税务优化或投资架构方面。
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